티스토리 뷰
상속세는 자산 가치 상승으로 인해 더 많은 사람들이 직면하는 문제입니다. 상속세와 증여세의 차이를 이해하고, 증여를 통해 절세하는 전략을 세우는 것이 중요합니다. 특히, 상속세 절세를 위해서는 자산의 종류와 평가 방식을 고려해야 하며, 사전 증여를 통해 세금을 줄일 수 있습니다.
상속세의 증가와 그 원인
최근 몇 년간 자산 가치가 급격히 상승하면서 상속세를 부담해야 하는 사람들이 증가하고 있습니다. 2000년대 초반에 비해 아파트와 같은 부동산 가격이 크게 올랐고, 국민소득도 증가하면서 상속세의 대상이 되는 자산의 가치가 높아졌습니다. 특히, 서울과 같은 대도시에서는 아파트 한 채만으로도 상속세 대상이 되는 경우가 많아졌습니다. 이러한 변화는 상속세가 더 이상 부자들만의 문제가 아니라는 것을 의미합니다. 2022년 기준으로 상속세 신고 대상이 5.2%에 달했으며, 이는 앞으로도 계속 증가할 것으로 예상됩니다. 따라서 상속세 절세를 위한 전략이 필요합니다.
상속세와 증여세의 차이점
상속세와 증여세는 세율과 평가 기준이 동일하지만, 적용 방식에서 차이가 있습니다. 상속세는 피상속인이 사망할 때 남긴 재산에 대해 부과되며, 이는 유산세로 불립니다. 반면, 증여세는 수증자가 받은 재산에 대해 부과되며, 유산 취득세로 불립니다. 상속은 평생 한 번만 가능하고 시기를 선택할 수 없지만, 증여는 횟수 제한 없이 언제든지 가능합니다. 따라서 증여를 통해 자산을 미리 분산시키는 것이 절세에 유리합니다. 특히, 증여는 10년마다 통산하여 새로운 공제와 세율이 적용되므로, 장기적인 계획이 필요합니다.
효과적인 절세 전략: 사전 증여
상속세 절세를 위해 가장 효과적인 방법 중 하나는 사전 증여입니다. 자산의 가치는 시간이 지남에 따라 상승하는 경향이 있으므로, 미리 증여를 통해 자산을 분산시키는 것이 중요합니다. 예를 들어, 부모가 60대부터 자산을 자녀에게 증여하기 시작하면, 70대와 80대에 걸쳐 자산을 점진적으로 이전할 수 있습니다. 이렇게 하면 상속 시점에 남은 자산에 대해서만 상속세가 부과되므로, 세금을 줄일 수 있습니다. 또한, 증여받은 자산에서 발생하는 수익은 수증자의 것이므로, 이중과세를 피할 수 있습니다.
상속세 절세를 위한 자산 평가와 관리
상속세 절세를 위해서는 자산의 평가와 관리가 중요합니다. 상속 재산은 원칙적으로 시가로 평가되며, 상속 개시 전후 6개월 내의 매매가액, 감정가액 등이 시가로 간주됩니다. 따라서 상속 재산의 평가 시점과 방법을 신중히 고려해야 합니다. 또한, 보험금은 민법상 상속 재산에서 제외되지만, 세법상 간주 상속 재산으로 포함될 수 있으므로 주의가 필요합니다. 계약자와 피보험자의 관계에 따라 상속 재산에 포함될 수 있으므로, 보험 가입 시 계약자와 보험료 납부자를 신중히 선택해야 합니다.
상속세 절세를 위한 자산 구성 전략
상속세 절세를 위해서는 자산의 종류와 평가 방식을 고려한 자산 구성이 필요합니다. 고평가 되는 자산, 예를 들어 현금, 예금, 채권, 주식, 아파트 등은 상속세 부담이 크므로, 저평가되는 자산으로 전환하는 것이 유리할 수 있습니다. 저평가되는 자산으로는 상가, 다세대 주택, 농지 등이 있으며, 이러한 자산은 시가 대비 낮게 평가되므로 상속세 부담을 줄일 수 있습니다. 또한, 현금 증여는 분산 증여를 통해 절세 효과를 극대화할 수 있으며, 수증자가 많을수록 세금 부담이 줄어듭니다. 이러한 전략을 통해 상속세 부담을 효과적으로 줄일 수 있습니다.